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《企业基础信息表》中决定你能否享受小微优惠的三个填报项目
时间 : 2019-09-13 14:00 浏览量 : 21

许多财务会计常常碰到类似问题,季度申报个人所得税享受了中小企业税收优惠政策,可是年尾个人所得税汇算清缴的那时候却无法享受了,由此可见,将会由于《公司基本信息表》中有3个申报新项目不符小型规范了,提示大伙儿必须要关心这3个新项目!

新项目1 :总资产

“103总资产(万余元)”:

申报经营者全年度总资产季度平均数,企业为万余元,保存小数位后2位。总资产季度平均数,实际计算方法给出:

季度均值=(季初值+季度末值)÷2

全年度季度均值=全年度各季度均值相加÷4

本年度正中间开张或是停止生产经营的,因其具体经营期做为1个缴税本年度明确所述有关指标值。

《公司基本信息表》中决策你可否享受小型特惠的3个申报新项目

新项目2: 从事总数

“104从事总数”:

超出了从事总数规范就并不是中小企业了,不可以享受特惠。申报经营者全年度均值从事总数,从事总数就是指与公司创建劳务关系的员工总数和公司接纳的劳动派遣劳动力总数相加,根据和计算方式同“总资产”规格。

新项目3: 制造行业限定

“105國家限定或严禁制造行业”:

通常公司选“否”,经营者从业國家限定和严禁制造行业,挑选“是”。倘若挑选了“是”就无法享受小型微利企业政策优惠。

现行政策参照

依据税务总局〔2017〕43号文档要求:

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税额限制由30万余元提升至50万余元,对年应纳税额小于50万余元(含50万余元)的小型微利企业,其个人所得减征50%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税。

前述所指小型微利企业,就是指从业國家非限定和严禁制造行业,并合乎以下标准的公司:

(一)制造业企业,本年度应纳税额不超出50万余元,从事总数不超出100人,总资产不超出3000万余元;

(二)别的公司,本年度应纳税额不超出50万余元,从事总数不超出80人,总资产不超出1000万余元。

二、本通告第一个所指从事总数,包含与公司创建劳务关系的员工总数和公司接纳的劳动派遣劳动力总数。

所指从事总数和总资产指标值,应按公司全年度的季度均值明确。实际计算方法给出:

季度均值=(季初值+季度末值)÷2

全年度季度均值=全年度各季度均值相加÷4

本年度正中间开张或是停止生产经营的,因其具体经营期做为1个缴税本年度明确所述有关指标值。

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