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大部分财务人员都不知道的扣税问题
时间 : 2019-09-15 14:00 浏览量 : 25

听说,这种税前扣除问题60%税务总局人都不清楚,但很常见。你掌握吗?

60%税务总局人都不清楚的10个税前扣除问题

1、2017年具体产生的花费而且已开展财务会计解决,税票是2018年出具的行吗?还要调增收入额吗?

答:依照《国税总局有关所得税若干意见问题的公示》(2011年第34号):“公司当年度具体产生的相关成本、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费的合理凭据,公司在预缴税款一季度个人所得税时,可暂按账目产生额度开展结转;但在所得税汇算时,应填补出示该成本费、花费的合理凭据。”要求,假如公司2017年具体产生的花费而且已开展财务会计解决,在所得税汇算时已填补出示该成本费、花费的合理凭据,不用调节应纳税额。

60%税务总局人都不清楚的10个税前扣除问题

2、公司产生的有关花费将会存有平摊问题,如煤、水、水电费的平摊,怎样税前扣除?

答:归属于相互承担的沒有单独计量检定系统软件所产生的与转化成运营相关的花费,如:煤、水、水电费及代办的污水处理费等,可以获得税票的,凭有关合同书和税票开展税前扣除,现行政策根据《国税总局有关物业管理中扣除的饮用水有水费所得税问题的公示》(国家税务总公示2016年第54号);

没法独立获得税票或与普通用户相互获得一張税票的,其具体产生的花费,可持有关合同书、税票影印件、平摊额度证实及划账凭据,据确实税前扣除(此条参照本地规格)。

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3、公司当年度具体产生的相关成本、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费等合理凭据的,在所得税一季度预缴税款和所得税汇算时,应各自怎样解决?

答:依据《国税总局有关所得税若干意见问题的公示》(国税总局公示2011年第34号)第6点要求,公司当年度具体产生的相关成本、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费的合理凭据,公司在预缴税款一季度个人所得税时,可暂按账目产生额度开展结转;但在所得税汇算时,应填补出示该成本费、花费的合理凭据。

第七条要求,本公示自2011年7月1日起实施。本公示实施之前,公司产生的有关事宜早已依照本公示要求解决的,已不调节;早已解决,但与本公示要求解决不相同的,凡涉及到必须依照本公示要求调减应纳税额的,理应在本公示实施后相对调减2011本年度公司应纳税额。

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4、公司2017年记提的员工福利费、职工教育经费、工会经费及其养老保险金、医疗保险费、下岗保险费用、工伤险费、生孕保险费用等社会保险金和公积金,可是2017年沒有付款(派发),在2018年5月31日以前付款(派发),是不是准许在2017年所得税汇算时扣减?

答:能够 。假如在2018年5月31日以前沒有付款,不可以在2017年所得税汇算时扣减。(参照《国税总局有关公布<中华共和国所得税本年度所得税申报表(A类,2017年版)>的公示》(国税总局公示2017年第54号)申报表明)

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5、公司为员工租房子产生的房租开支怎样税前扣除?

答:公司为员工出示酒店住宿而产生的房产租赁开支,凭租房合同及合理合法凭据在员工福利费中税前列支。

为产品研发工作人员租房子产生的房租开支归属于研发支出加计扣除新项目中的“杂费”,杂费就是指与产品研发主题活动立即有关的杂费,如技术性书籍教材费、材料汉语翻译费、专家咨询费、创新科技产品研发保险费用,产品研发成效的查找、剖析、评定、论述、评定、审查、评定、工程验收花费,专利权的申请费用、报名费、代办费,旅差费、会议费,员工福利费、填补养老保险金、填补医疗保险费。该类花费总金额不能超过可加计扣除研发支出总金额的10%。

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6、企业具体付款给聘请的执行董事、监事会工资薪金能否税前扣除?

答:依据《国税总局有关确立个税若干意见现行政策实行问题的通告》(国税发〔2009〕121号)有关执行董事费缴税问题的要求,本人出任企业执行董事、监事会,且没有企业认职、雇用的执行董事费按劳务报酬新项目缴税;本人在企业(包含关联企业)认职、雇用,一起担任执行董事、监事会的,应将执行董事费、监事会费与本人薪资合拼,一致按薪水、薪酬个人所得新项目交纳个税。

公司具体付款给在企业(包含关联企业)认职、雇用,一起担任执行董事、监事会的开支,按工资薪金所得新项目在税前扣除;公司具体付款给聘请的执行董事、监事会的工资薪金,应凭税票在税前扣除。

60%税务总局人都不清楚的10个税前扣除问题7、企业租房子交的房地产税纳入营业外支出,纳税调整中是不是所有调增,实际纳入哪这项?

答:依据《中华共和国房地产税暂行条例》第二点要求:“房地产税由产权年限任何人交纳。产权年限归属于全民所有的,由运营管理的企业交纳。产权年限出典的,由承典人交纳。产权年限任何人、承典人没有房地产所在城市的,或是产权年限未确定及租典纠纷案件未处理的,由房地产代管人或是使用者交纳。

依据《增值税会计解决要求》(财务会计〔2016〕22号)文档要求,“税金及附加”学科结转企业运营主题活动产生的所得税、大城市维护保养基本建设税、资源税、教育附加费及房地产税、土地税、车船使用税、合同印花税等有关税金。依照所得税法的要求,公司具体产生的与获得收益相关的、有效的开支,包含成本费、花费、税费、损害和收益性支出,准许除以应纳税额时扣减。

提议:仅做财务会计调节,将纳入营业外支出的房地产税记入“税金及附加”学科,符合规定在所得税税前扣除。

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8、产生工伤事故开支怎样税前扣除?

答:依据《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通告》(国税函〔2009〕3号)要求,公司员工福利费,包含以下几点:……(二)为员工控制保健、衣食住行、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非货币性褔利,包含公司向员工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合企业员工医疗费、员工供养直系亲属诊疗补助、采暖费补助、员工防暑降温费、员工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通补贴等。(三)依照别的要求产生的别的员工福利费,包含丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假车费等。

依据上述要求,实际分下列几类状况:

(1)公司工伤事故产生的诊疗、一次偿等开支,扣减工伤保险赔偿后,由公司担负的,归属于诊疗类花费开支在诊疗综合之外付款的一部分,应在员工福利费中税前列支;

(2)企业员工因公死伤丧葬补助费、抚恤费应在员工福利费中税前列支;

(3)企业员工因公死伤而产生的赔偿金能够 立即在税前扣除;

(4)员工产生与公司不相干的安全事故,公司给与的各种问慰补助金用应在员工福利费中税前列支。

公司应获得死伤员工的死伤证实、调处或裁定材料、付款凭据等有关材料,做为企业员工因公死伤而产生的赔偿金有关直接证据。

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9、公司派发给职工本人的通信补助、车改补助、交通补贴、误餐补助、房补,是不是可做为工资薪金所得开支在所得税税前扣除?

答:针对公司派发给职工每个人有份的、按月随薪水派发的通信补助、车改补助、交通补贴、误餐补助、房补等,依据《国税总局有关公司工资薪金所得和员工福利费等开支税前扣除问题的公示》(国税总局公示2015年第34号公示)第一条的要求,纳入公司员工工资薪金所得规章制度、固定不动与工资薪金所得一块儿派发的福利性补助,合乎《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通告》(国税函〔2009〕3号)

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