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什么情况下增值税专用发票不需要认证
时间 : 2019-09-12 13:29 浏览量 : 26

情况一

纳税人第一次选购所得税税控盘设备,依据政策能够全额的抵减应纳税额,因而也不用开展认证。

政策参照:

依据《国家财政部 国税总局有关所得税控系统专业设备和技术性维护费抵减所得税税额相关政策的通告》(税务总局[2012]15号)要求:“一、所得税纳税人2011年12月1日(含,相同)之后第一次选购所得税税控盘系统软件专业设备(包含分离票机)支付的费用,可持选购所得税税控盘系统软件专业设备获得的所得税增值税专票,在所得税应纳税额中全额的抵减(抵减额为价税合计额),不够抵减的可结转成本下一期再次抵减。”

留意:

(1)所得税小规模纳税人支付的二项费用在所得税应纳税额中全额的抵减的,其所得税增值税专票懒政增值税抵扣凭据,其进项税不可从销项税中抵税。所述所得税增值税专票不用开展认证;

(2)第一次选购税控盘设备获得普票,不能全额的抵减所得税!

情况二

获得的红字所得税增值税专票不用认证,也就是说负值所得税增值税专票无需认证。

政策参照:

(1)依据《国税总局有关修定所得税增值税专票应用要求的填补通告》(国税发〔2007〕18号)要求,红字增值税专票暂未申报税务局认证。

(2)依据国税总局有关红字所得税开票相关难题的公示国税总局公示2016年第47号第一个要求:购方获得增值税专票已用以申请抵税的,选购即可在增值发票管理方法新系统软件(下称“新系统软件”)中填开并发送《出具红字所得税增值税专票信息表》(下称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填好相对性应的灰字增值税专票信息内容,应暂依《信息表》列出所得税税额从本期进项税中转出,待获得销货方出具的红字增值税专票后,与《信息表》一同做为记帐凭证。

因而,收到的红字所得税增值税专票不用认证,应直接从本期进项税中转出。

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