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自开专票的小规模纳税人常见问题有哪些
时间 : 2020-08-07 08:01 浏览量 : 5

问题1:哪些行业的小规模纳税人可以选择写自己的特别票?小型纳税人专用票常见问题分析

七个行业的小规模纳税人的月销售额超过3万元(或超过9万元的季销售额)可以选择自己开票:

1.住宿

2.认证服务、认证服务和咨询服务;

特别提醒:翻译服务和市场研究服务也是咨询服务

3.建筑

4.工业

5.信息传输业

6.软件业

7.信息技术事务

特别是信息技术传输、软件和信息技术服务包括电信、广播和电视以及卫星传输服务、互联网和相关服务。软件和信息技术服务业还包括软件开发、集成电路设计、信息系统集成和iot技术服务、业务维护服务、信息处理和存储支持服务、信息技术咨询服务、数字内容服务和其他信息技术服务。

问题2:什么样的应纳税行为可以自行实施?小型纳税人专用票常见问题分析

试点小规模纳税人在上述行业可以提供服务、销售货物或者其他增值税行为。

特别是,我们提醒,小规模纳税人出售其不动产,需要开具增值税专用发票的,应继续按照有关规定用地方税务机关取代。

问题3:如何申请第一张增值税专用发票?小型纳税人专用票常见问题分析

一、增值税专用发票申请:第一次申请增值税专用发票,有必要对增值税专用发票的种类进行批准,批准增值税专用发票的最高期限,税务机关应当视需要进行现场检查。

二、税收控制设备的发放和发票申请:对于首次购买增值税发票的纳税人,他们需要购买税收控制设备,对于已购买的纳税人,他们在申请时需要携带税收控制设备。

特别是,应当回顾,在为增值税控制系统(包括一台单独的售票机)初步购买特殊设备时,可从增值税金额(即增值税总额)中充分扣除为增值税控制系统购买特殊设备的增值税专用发票,结转期不足以抵消,将继续减少。

小规模纳税人填补增值税报表第16栏中的扣除额(适用于小规模纳税人),这一期间的减税额。当目前的减少额少于或等于第15栏应缴纳的当前税款时,实际上已填补当前的减少额;当目前的减少额大于第15栏应缴纳的当前税款时,当前的减少额在本期第15栏内完成,部分减少额不足以抵消以后期间的减少额。

问题4:发放特别票时你应该注意什么?小型纳税人专用票常见问题分析

1.准确选择税率:小规模纳税人目前的税率分别为3%和5%,在开具发票时必须根据具体业务内容准确选择税率。

内容应该是完整的:公司名称、纳税人身份号码、地址电话、帐户银行和帐户号码这些完整的信息,不能少于!非企业单位不需要填写税号。

3.使用编码发票:自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理系统(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)引入新的增值税发票管理系统时,与货物和服务税收分类编码相对应的缩写将自动显示和打印在发票面的货物或应税服务或项目栏中。

问题5:票已开放,如何申报?小型纳税人专用票常见问题分析

在填写增值税申报表时,现行增值税专用发票的销售额,应当填写在增值税申报表(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏相应栏中,按照3%和5%的征税率,填写增值税专用发票的非税销售额。

问题6:只要你输入货物或支付费用,你就会得到一张增值税专用发票,如果证书达成一致,你就可以抵消增值税,对吗?小型纳税人专用票常见问题分析

实际上,这是一个税区!不一定允许扣除特别机票,如住宿专用机票,可以扣除工作人员旅行获得特别机票,但公司收到酒店自己的住宿增值税发票,即使证书一致,也不能扣除;同一公司组织工作人员旅行,收到酒店自己的住宿增值税发票,即使证书没有资格扣除!

政策依据:财政部国家税务局关于全面延长试点企业税改革和增值税的通知(传真:201636),附件一关于实施企业税改革和增值税的措施,第27条:

下列项目的入境税款不得从销售税款中扣除:

(一)为简易计税、减值税、集体福利或者个人消费的目的,购买货物、加工、维修服务、服务、无形资产和不动产。所涉及的固定资产、无形资产、房地产,只是指用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他股权无形资产)、不动产。纳税人的交换费用是个人消费。

(二)购买通常不丢失的货物以及相关的加工、维修、运输服务。

(三)购买货物(不包括固定资产)、加工维修服务和运输服务,不损失的产品和成品。

(四)通常不损失的不动产,以及购买不动产使用的货物、设计服务和建筑服务。

(五)购买非正常损失房地产建设中使用的货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产,属于房地产建设项目。

(六)购买客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

问题7:增值税专用发票在全月有误如何处理?小型纳税人专用票常见问题分析

根据国家税务总局关于国家税务总局发出的红增值税发票有关问题的通知(2016年国家税务总局第47号声明):1.增值税总纳税人发出增值税专用发票(以下简称增值税专用发票)后,退下:

(一)购买人为申报扣除而取得专用发票的,购买人可以在新增值税发票管理制度(以下简称新制度)中,填写并上传开征特别红增值税的说明(以下简称信息表),在填写信息表格时不填写相应的蓝增值税信息,并在收到卖方签发的特别红增值税发票前,暂时将信息表所列增值税款从现行税款中转移,连同信息表作为账户凭证。

买方取得不用于申报扣除的专用发票,但不能退还发票协会或者扣除协会的,买方填写信息表时应当填写相应的蓝字特别发票信息。

如果卖方已发出未交付买方的专用发票,而买方未被用来申报扣除和退还发票及扣除,卖方可以填写新系统并上传信息表。卖方填写信息表时应填写相应的蓝字发票信息。

(二)税务主管部门应当接收纳税人通过网络上传的信息表,自动核对通过后,应当出示红色发票信息表号码的信息表,并将信息与纳税人终端系统同步。

(三)经税务机关核实的信息表上卖方发出的专用红字发票,应当在新制度中以负销售数字开具。专用红字发票应当与信息表相对应。

(四)纳税人还可以将信息表中的电子信息或者纸质信息应用于税务机关对清单内容单内容。

(二)税务机关为小规模纳税人开具专用发票,要求开具红字专用发票的,依照普通纳税人开具的红字专用发票办理。


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