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一般纳税人转小规模纳税人的十个常见问题
时间 : 2020-08-10 14:01 浏览量 : 4

最近,国税总局在官网开展了第二季度税收优惠政策讲解。主题鲜明、包含全方位,精确地回应了当今纳税人现行政策实行中碰到的各种网络热点难题难题。以便能够更好地协助朋友们掌握相关内容,今日我对一般纳税人转备案为小规模纳税人的10个操作实务难题开展了小结整理,期待能帮上您~

1、一般纳税人转备案为小规模纳税人要合乎什么标准?

答:仅有2个标准另外考虑,才能够转备案为小规模纳税人。

标准一,仅有依据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的相关要求备案的一般纳税人,能够转备案为小规模纳税人。2个条文联络起來了解,也就代表着依照工业生产五十万、商业服务80万的规范备案的一般纳税人,包含强制性备案和同意备案的一般纳税人,都能够转备案为小规模纳税人。从另一个视角来了解,本次容许转备案的,不包括依照五百万元的规范备案为一般纳税人的房地产营改增公司。

标准二,转登记日前持续12个月(以一个月为一个缴税期,相同)或是持续4个一季度(以一个一季度为一个缴税期,相同)总计应纳税额销售总额沒有超出五百万元。

另外,仅有2018五月份之前早已备案的一般纳税人,才能够转备案为小规模纳税人,五月份之后新备案的一般纳税人,并不符第一个标准的要求,不属于能转备案的范畴。

2、申请办理转登记的時间有什么要求?

答:该项现行政策的实行时间2018五月份,停止时间是201812月31号日,即:满足条件的一般纳税人假如必须转备案为小规模纳税人,在2018五月份到12月31号日,这8个月的期内里,都能够到负责人税务局申请办理转登记。换句话说,五月份前和12月31号今后,不能申请办理转登记。

3、转备案后从何时刚开始依照简易计税方式 缴税?

答:一般纳税人转备案为小规模纳税人后,匀速转动登记日的下一期起,依照简易计税方式 测算交纳所得税;转登记日本期仍依照一般纳税人的相关要求测算交纳所得税。

4、转登记日的“下一期”“本期”,是以申报期還是隶属期为标准?

答:说白了“下一期”、“本期”,指的全是税金隶属期。

5、转备案后,申请方法有哪些转变?怎样掌握准时申请?

答:第一种状况:原按月缴税,转备案后再次按月缴税。转登记日的本月,仍依照一般纳税人的要求缴税,从下月起改成简易计税。

第二种状况:原按月缴税,转备案后改成按季缴税。转登记日的本月,仍应当依照一般纳税人的要求缴税,从转登日的下月起,改成简易计税,按季交纳。例如,转登记日的隶属月为7月份,纳税人在七月仍依照一般纳税人的要求缴税,从八月起,改成简易计税,按季交纳,8-9月份完成的税金,在十月申报期申请交纳。

第三种状况:原按季缴税,转备案后再次按季缴税。这与第一种状况一样,转登记日的当季,仍依照一般纳税人的要求缴税,从下一个季度起改成简易计税。

第四种状况:原按季缴税,转备案后改成按月缴税。这类状况大家分辨基础不容易出現。如果有,在转登记日的当季,仍依照一般纳税人的要求缴税,从下一个季度的每月起改成按月简易计税。

6、转备案纳税人并未申请抵税的进项税如何处理?

答:转备案纳税人并未申请抵税的进项税,及其转登记日本期的期终留抵税额,记入“应交税金—待抵税进项税”学科结转。伴随着转备案纳税人对转备案前的业务流程开展调节,未抵税的进项税将是一个变化规律的数据信息,纳税人应精确结转,税务局也应搞好指导,重点关注,相互预防税收风险性。

7、转备案纳税人并未抵税的及留抵税额,记入“应交税金—待抵税进项税”学科结转,主要是出自于哪几个方面来考虑到的?

答:大伙儿很有可能觉得,未抵税的进项税应当做进项税转出解决,立即调增公司的成本。那样做尽管简易,可是存有较多的难题。一是,未抵税的进项税是公司的利益,转到成本也就代表着不可以再开展抵税,对公司不好。二是,转备案纳税人在将来很有可能对转备案前的业务流程开展调节,包含退换货、打折等,也包含监管缴税、自纠自查缴税等,都必须将未抵税的进项税列入测算,以更多方面地维护保养纳税人的利益。三是,一些出口企业还必须将未抵税的进项税申请办理出口退税。因而,再次结转未抵税的进项税是必须的。

8、纳税人转备案后,其在一般纳税人期内的销售折让、退还如何计算,怎样申请?

答:纳税人转备案以后,其在一般纳税人期内产生的市场销售或是购入业务流程,有可能由于销售折让、中断或是退还,必须开展调节。18号公示要求,转备案纳税人产生所述业务流程,应依照一般记税方式 ,调节一般纳税人期内最终一期的销项税、进项税、应纳税所得额。

纳税人依据业务流程的具体情况,对一般纳税人期内最终一期的销项税、进项税和应纳税所得额开展调节后,和原先的申请結果对比,很有可能会造成少缴税金,也很有可能会造成多缴税金,都不用再次申报一般纳税人申报单,只是划入销售折让、中断或是退还本期的应纳税所得额中解决,在小规模纳税人申报单中填写。

9、转备案纳税人如何正确出具发票?

答:最先,转备案纳税人匀速转动登记日的下一期起,产生所得税应纳税额市场销售个人行为,理应依照增值税率出具所得税发票。

次之,针对在一般纳税人期内早已领料税控盘设备并开展了票种核定的转备案纳税人,在转备案后能够再次自主出具专用型发票,不会受到国家税务总现阶段早已实行的小规模纳税人自开专用型发票示范点制造行业的限定。

再度,转备案纳税人在一般纳税人期内产生的所得税应纳税额市场销售个人行为,必须出具红色字体发票、换开发票、补开发票的,一律依照原先可用的征收率或是增值税率出具。

10、转备案纳税人是不是始终归属于小规模纳税人?

答:依照《增值税暂行条例》以及实施办法的有关要求,转备案纳税人将来假如年应纳税额销售总额超出国家财政部和国家税务总要求的小规模纳税人规范,就理应备案为一般纳税人,并且,转备案纳税人按照规定再度备案为一般纳税人后,也不可以再转备案为小规模纳税人。

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